人民日报发文批驳：中国税负痛苦指数全球第二
近日，据美国《福布斯》杂志推出的榜单显示，中国内地的“税负痛苦指数”居全球第二，这也是继2009年中国内地首次排名第二位后，再次位列该名次。而中国近来房地产“加名税”和“月饼税”等税收问题也引发了公众对我国税收制度的讨论。
税负榜单科学性较差，不能反映真实情况。中国社科院财贸研究所税收研究室主任张斌认为，税负痛苦指数是科学性较差的一种算法，在反映税负高低问题上有几个重大缺陷。一，指数选取的名义税率不等于实际税率，实际税率往往比名义税率低。二，最高的边际税率只适用很小比例的纳税人，不能反映一国居民的总体税负状况。三，简单相加的假设前提是对每个税种赋予同等的权重，而这一假设与实际情况相差很大。
张斌介绍，国际上衡量一国税负高低，通常以“宏观税负”来考察，即一国税收总量占国内生产总值（GDP）的比例来表示。福布斯税负痛苦指数这把尺子本身就不合理，以这把尺子量出来的数据结论自然是不科学的。
以国际标准“宏观税负”衡量，我国税负并不高。国际上统计宏观税负有两种口径，一个是经济合作与发展组织（OECD）的统计，中国与之相近的指标是“税收收入＋社会保险缴费收入”占GDP比重。另一个是国际货币基金组织（IMF）的界定，政府收入包括四类：税收、强制性社会保障缴款、赠与、其他收入，中国与此相近的指标是大口径宏观税负。
无论采用哪种方式比较，中国税负水平不可能排在世界前列。
“中国税负全球第二”遭质疑
当天下午，《福布斯》中文版总编辑周健工又对此文逐条回应。周健工强调，"这个榜单的目的，是为了在全世界各国的税负之间寻找一个可以比较的尺度，因此对各样本国家一视同仁地选取了各国政府通行的税种和最高税率。"
相关争议也立刻引发广泛关注，多位专家表示，财政部日前公布数据显示，前8个月全国财政收入74286.29亿元，同比增长30.9%。由此测算，今年财政收入将突破10万亿。在这样的大背景下，我国财政收入确实增长过快，减税势在必行。
财政部财政科学研究所所长贾康认为要结构性减税，他指出，要进行结构性减税，对于小企业、企业的创新活动还要给予税收优惠要尽量减税；但同时也要有结构性增税，最典型的一个是资源税；此外，特定税种也要有增有减。
"税负痛苦指数"榜单本是福布斯两年半前推出的榜单，如今却引发一场论战，周健工认为，之所以该话题如此受关注，一是因为今年原本个税改革等话题就很火热。而深层原因是纳税人意识的觉醒。
周健工说，当我们交税的时候，关心税收用到了哪里，政府是否有效利用、管理税收，政府提供公共服务的质量如何，税收支出的结构、细节是否透明，这些都是纳税人意识觉醒后很自然会去关注的内容。他认为，财税制度是一国核心制度，体现政府的基本价值观。财税制度在任何国家都是会被激烈争论的制度，没有任何一国的财税制度会让所有人满意。他认为，眼下关键是要有一个透明的、程序化的、通过财税制度的方式来表达不同利益集团的利益的方式。这在中国是欠缺的。
“中国税负痛苦”再引激辩
“中国税负痛苦指数全球第二” 引发再次激辩，争论焦点由中国税负究竟高不高，延展到了是否让人“痛苦”、为何“痛苦”的阶段。
一项来自财政部的数据为这场辩论提供了注脚：前8个月全国财政收入74286.29亿元，同比增长30.9%。由此测算，今年财政收入将突破10万亿。
经历一番马拉松式减税的个税尚在新旧报税系统中切换，“月饼税”、“加名税”横空出世。网友感叹：“加税如山倒，减税如抽丝”。在此背景下，财政收入增速30%、10万亿无疑触动了不少人的神经。有学者认为，税负水平高低不是问题的重点，重点是纳税人是否感受到了财政收入增长带来的利益？
郭锋-金融与法律（中国法学会证券法学研究会会长）：在不能制约政府权力的时候，还是少收点税吧，民富才有真正的国富。
施正文：我国现在共有税种19个，但真正以法律形式征收的只有3种，即企业所得税、个人所得税和车船税，而占整个税收收入40%的增值税等其他税种，都是以暂行条例来发布的。
中国真正的“税负痛苦”在于税收和福利严重不匹配
税收负担重还是不重，本身是个感觉问题，老百姓交税后，除了本身比例外，还有一个就是，政府拿了税收后，是否重新用到百姓身上。以北欧来说，税负非常高，税收比例一定排在世界前几位。但是他们拿了税收后，回过头来建立了一个非常健全的福利国家，所以他们的百姓在税负痛苦方面，反而比我们低。我们这里百姓可能更多的感受到的是，用到哪儿去了。因为税收比重不小，但是更多地用到了行政开支，用到了国家投资建设方面，也有部分用到了贫困地区的转移支付方面。普通人会发现，我交了税，但我看病主要靠自己，在世界各国中，中国百姓自己掏钱看病的比例是相当高的。
中国民众赋税痛苦的根源在于高税负低福利
要表达税负带来的痛苦，不需要与其他国家做税负水平的比较，只要将本国税收与本国民众福利相比较即可。
在《南方周末》的专栏文章里以2010年为例做过粗略推算，结果是：2010年中国政府“取之于民”的总收入18.9668万亿，真正用于提高民众福祉的“用之于民”的政府总支出约为5.94万亿，比例是31.35%，也就是说，政府每拿走100元，只有31.35元用于民众。
正是这样的“税负-福利”水准，才是中国人对税负痛苦的真实感受，才是为什么当福布斯说中国人的税负痛苦全球第二时我们会产生共鸣的社会背景。从这种税负痛感出发考虑中国税负高低与否，根本无需与其他国家比较宏观税负占GDP的水平，如果非要做国际比较，也只需要了解一点，即其他国家每100元税收中有几块用在民众福利上。
中国的宏观税负水准其实并不比他们低。我们的专家已经把中国政府取之于民的全部收入用各种眼花缭乱的专业方法弄得复杂无比。我们政府的收入既有税收，又有纳入国家预算需全国人大批准的非税收入，还有不纳入预算体系不需要全国人大批准的各种非税收入，更有乱摊派、乱收费、乱罚款等“制度外收入”。
毫无疑问，高税负、低福利，正是我们今天的现状。我们国民的税负痛感既鲜明又尖锐。高税负带来的不仅仅是负担，还有所伴随的对自由的剥夺。
中国加入国际反避税组织 税负偏重致避税泛滥
中国已正式加入国际联合反避税信息中心（JITSIC），并已向该组织伦敦办公室派驻代表，全面参与各项工作。国税总局相关负责人透露，我国已于2010年12月20日正式加入该组织，自金融危机以来，有相当部分跨国公司在利用国内法律漏洞避税，加入该组织意在共享国际信息，防止税收流失。
国税总局方面表示，我国利用国际反避税信息中心平台，可以与多国共同研究分析各类避税模式和动向，交换涉税信息，提高跨境交易透明度，追踪调查纳税人的逃避税行为，共同识别和打击恶意税收筹划。该局相关负责人表示，我国进入该组织目的之一就在打击跨国公司避税。
中国在反避税方面采取的是相对温和的态度，而缺少“铁腕”政策。中国人民大学财政金融学院教授张中秀认为三个因素酿成了避税泛滥的现状：第一，与国内民众所承担的税负水平过高密不可分，高税负会倒逼企业集体避税；第二，税收灰色地带太多，国内当前对“避税”缺乏惩罚措施，且避税行为处于合法和违法之间，企业自然认定，不违法即可做；第三，行业税收水平差异过大，太多行业有税收优惠政策，这种税收高低不一，必然会产生避税机会。“这三种因素叠加，中国成为企业避税的天堂！”但他也指出，中国企业在境外经营也应该有避税意识。
三大措施可降低居民税负
首先，要提高财税体制透明度。
税收是重要的国家职能，也是政府提供公共产品的经费来源。我国的税收制度需要改革，但它不是简单的税负高低问题，而是需要复杂的结构性调整，需要对更具体的问题进行研究、探索。
这就需要提高公民的税收参与度。虽然税收由税法规定得十分清楚，但是专业之外的人士不可能常常去翻阅税法，这就要求财税部门以更灵活的方式，加强税法宣传与普及，提高普通民众的税收参与度。
而在财政收支两条线的背景下，纳税人对自己所缴的税款去向都不知道，自然就多有抱怨。因此，政府财政支出的透明度还有待提高，对于财政支出，我们需要建立有效的法律机制，能够让纳税人监督。
其次，建立一个符合中国国情的福利制度。
纳税人的痛苦高还因为，与西方国家高税收、高福利的社会保障体系不同，国人的福利保障水平还处于较低的阶段。我国虽然医保、社保和保障房等社会安全网的建设正在有条不紊地进行，但是国人还需为医疗、教育与住房等支付高昂的成本。反观瑞典、挪威等北欧国家的税负水平确实较高，但是政府为国民提供从摇篮到坟墓的福利措施。
不过，向西方福利制度"看齐"是不现实的。这就需要合理调整收入分配格局，在增加中低收入者收入的同时，努力扩大公共产品和服务供给，着力改善民生，建立一个长效的福利体制。
第三，减税应当成为未来税制改革的目标。
2011年是我国"十二五"开局之年，"十二五"发展的主线是转变发展方式，就是要解决发展中的不平衡、不协调、不可持续等问题。扩大消费是重中之重。扩大消费首先要提高人民的收入，而减税是提高收入的最直接的方式之一。另外，减轻广大的中小企业的税负，促进就业，是提高居民收入的良方。
财政部日前公布数据显示，前8个月全国财政收入74286.29亿元，同比增长30.9%。由此测算，今年财政收入将突破10万亿。在这样的大背景下，我国财政收入确实增长过快，减税势在必行。减税应当成为税制改革的目标，包括增值税、营业税等税种，从总体上说都应当减少。企业要获得发展除了具备优秀的团队和正确的产品市场定位外，良好的外部环境必不可少，而减税就是为企业创造良好的外部环境。
